La nueva presidencia francesa de la UE está dando gran prioridad a la aplicación del reciente acuerdo fiscal global de la OCDE. El acuerdo de 2021 permite un tipo mínimo de impuesto de sociedades a nivel mundial, la primera vez que se alcanza un acuerdo de este tipo.
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Un reciente reportaje de Le Monde y Contexte reveló cómo un documento de posición del gobierno francés sobre las nuevas normas de transparencia fiscal de la UE se basó en un documento redactado por el principal experto fiscal del MEDEF. El MEDEF es uno de los mayores grupos de presión empresarial de Francia (Foto: consilium.europa.eu)
Mostrar los resultados positivos de la pertenencia de Francia a la UE podría ayudar a Macron de cara a las elecciones presidenciales francesas de abril, especialmente cuando se enfrente a la derecha euroescéptica en las urnas.
Sin embargo, el acuerdo fiscal de la OCDE pone el listón demasiado bajo y está lleno de lagunas. Es fundamental que el Gobierno francés no dé prioridad a la velocidad sobre la ambición, ni a las listas de deseos de los grupos de presión empresariales, a la hora de aprobar el acuerdo en el Consejo, o se arriesga a obtener una victoria vacía que no consiga la justicia fiscal.
El 15% no es suficiente
El acuerdo de la OCDE introducirá un tipo impositivo mínimo del 15% sobre los beneficios de las mayores empresas. El acuerdo fue aclamado por Macron como “histórico” y un “verdadero paso adelante para la justicia fiscal” y podría suponer un impulso anual para las finanzas públicas francesas de hasta 4.000 millones de euros.
Pero el 15 por ciento es demasiado bajo como tipo mínimo del impuesto de sociedades, dado que apenas es más alto que el tipo actual en conocidos paraísos fiscales como Mauricio. La retórica de Macron no se corresponde con la realidad del acuerdo y será vital que la aplicación de la UE permita a los Estados miembros introducir un tipo impositivo más alto si lo desean.
También hay numerosas lagunas en el acuerdo que permitirán a las empresas mantener parte de sus beneficios fuera del ámbito del impuesto, pagando así incluso menos del 15%.
Además, los ingresos recaudados por el impuesto se destinarán en gran medida a los países en los que las multinacionales tienen sus sedes, en lugar de a los países en los que se obtuvieron sus beneficios.
Esto significa que los países del Sur apenas se beneficiarán. Para que los países más pobres ganen más, será necesario cambiar los tratados fiscales bilaterales. Todos los Estados miembros deberían acordar ahora esos cambios en sus tratados fiscales con los países más pobres para que el resultado sea más justo.
La Comisión de la UE publicó en diciembre su propuesta para la aplicación del acuerdo de la OCDE en la UE; lamentablemente, no era más ambiciosa que la original, excepto en un punto importante.
A diferencia del acuerdo de la OCDE, la propuesta de la Comisión aplicará el impuesto mínimo tanto a las filiales extranjeras como a las nacionales, lo cual es de agradecer.
Ahora la presidencia francesa tendrá que dirigir el expediente a través del consejo para finalizarlo: ¿intentará Macron mejorarlo o lo suavizará para conseguir una victoria electoral rápida?
El lobby interno de la industria francesa
Hay razones para preocuparse. Un reciente reportaje de Le Monde y Contexte reveló cómo un documento de posición del gobierno francés sobre las nuevas normas de transparencia fiscal de la UE se basó en un documento redactado por el principal experto fiscal de MEDEF. El MEDEF es uno de los mayores grupos de presión empresarial de Francia.
El documento esbozaba las “líneas rojas” de Francia y apoyaba la posición favorable a las empresas del Consejo sobre la propuesta de transparencia fiscal, que incluía varios vacíos legales favorables a la industria. Ahora se espera que el mismo departamento gubernamental dirija el enfoque de la presidencia francesa para aplicar el acuerdo de la OCDE.
El MEDEF tiene una larga lista de deseos de exenciones y lagunas jurídicas destinadas a proteger los beneficios de las empresas, mientras que su homólogo de la UE, BusinessEurope, también es activo. Está claro que los intereses corporativos intentarán debilitar la aplicación de la UE.
El acuerdo de la OCDE no es el único expediente fiscal en la agenda del Consejo de la UE en los próximos meses.
El Consejo debe revisar la lista negra de paraísos fiscales de la UE; la revisión debería haberse hecho hace tiempo. La lista negra actual no incluye ninguno de los 20 peores paraísos fiscales para empresas del mundo.
Además, los Estados miembros de la UE, algunos de los cuales se encuentran entre los paraísos fiscales más dañinos del mundo, deberían ser examinados de acuerdo con los mismos estándares o más altos que los terceros países, tal y como se establece en el Manifiesto de Oxfam sobre la fiscalidad para la Presidencia francesa del Consejo de la UE. Pero no está claro qué nivel de ambición traerá Macron aquí.
Lo mismo ocurre con el impuesto sobre las transacciones financieras (ITF), un pequeño impuesto sobre las transacciones financieras para desincentivar la especulación financiera y aumentar los ingresos fiscales para los servicios públicos.
Francia fue uno de los primeros defensores de este impuesto y, en 2017, Macron abogó con fuerza por un ITF en la UE. Pero el año pasado fue acusado de ponerse del lado de las voces del sectorcuando fracasaron los esfuerzos portugueses por hacer progresar el impuesto a nivel de la UE.
Está claro que el tipo mínimo del impuesto de sociedades será una prioridad para la presidencia francesa. Pero para que sea un verdadero éxito, Macron tendrá que ignorar a los grupos de presión de la industria y asegurarse de que las nuevas normas den paso a un régimen de impuesto de sociedades mucho más progresivo que beneficie no sólo a la UE, sino también al sur global.
Y si realmente se preocupa por una fiscalidad más justa, la presidencia francesa también debería avanzar en una ambiciosa reforma de la lista de paraísos fiscales y del ITF de la UE.